巴西Remessa Conforme税率重构：50美元以下免进口税，超50美元60%减30美元

巴西合规清关计划重构：50美元以下联邦进口税归零，50以上仍60%减30美元，但州税ICMS照征。50美元临界点整体下移。

核心要点

• 50美元以下个人订单联邦进口税归零
• 50.01至3000美元征60%减30美元
• 州税ICMS多数州17%圣保罗18%
• 2026年5月12日起执行新税率

巴西联邦税务局的”合规清关计划”（Remessa Conforme）在 2026 年 5 月 12 日做了一次关键重构。此前（2024 年 8 月 1 日起）的口径是：完税价值不超过 50 美元的包裹征20% 联邦进口税，50.01 至 3000 美元征 60% 并减 20 美元。调整后（第 1342 号公告，配合第 1.357/2026 号临时措施法案，后者已由第 15.502/2026 号法正式转化）：不超过 50 美元的个人订单联邦进口税直接归零，50.01 至 3000 美元仍征 60%，但扣除额提高到 30 美元。州级流转税 ICMS 没有跟着归零，仍按到州税率征收（多数州 17%，圣保罗 18%、里约 20%）。

这次调整对卖家的含义是双向的：低客单价直邮的联邦税负直接清零，是实打实的成本 relief；但 50 美元以上的档位仍是 60% 税率，只是抵扣从 20 美元提到 30 美元，高客单价直邮的利润结构没有实质改善。真正变难的是 50 美元附近——满减额从 20 美元变成 30 美元，税负的”台阶”位置整体下移，客单价定价的临界点跟着挪了位。通过参与该计划的亚马逊、Shopee、SHEIN 等平台以直邮方式发货时，进口环节的税由平台代扣代缴；未认证平台或不适用该计划的场景没有这层优惠，60% 全额、无抵扣。

这一税负结构正在推动一批有体量的卖家转向注册巴西本地公司（CNPJ）做本地备货清关。但注册公司不自动等于更省税。三种税制的差别在进口环节能抵扣多少，而这正是踩坑最多的一环。

一、50 美元分界线两侧的税负差异

先看联邦进口税与 ICMS 的组合关系：ICMS 各州不同（17%-20%），但差异的主体在联邦进口税上。50 美元以下现在是 0%，50.01 至 3000 美元是 60% 减 30 美元——这意味着跨过 50 美元那道线，税负不是渐变的，是台阶式的。

这条分界线对经营的影响是结构性的。客单价落在 50 美元以下的商品，联邦税负归零，直邮的可行性显著提高，但不要因此把 ICMS 一起当成零——州税仍在；落在 50 美元以上的商品，60% 税率配30 美元抵扣仍是硬成本，本地备货清关在多数价格带依然更稳。这条线同时决定选品结构：把原本 55 美元的组合拆成两件 28 美元的商品，在新规则下联邦税负从”60% 减 30 美元”变成 0%，这不再只是运费结构变化，是税负结构的断点。

二、三种税制的进口抵扣差异

注册 CNPJ 之后可选的税制有三类。差异的核心不在综合税率高低，而在进口环节的 PIS/COFINS 能不能抵扣。

Lucro Real 的税率数字看着最重，但它是唯一在进口环节能抵扣 PIS/COFINS 的一档。这一条决定了以进口备货为主体的公司，实际税负可能低于选择 Simples 的情形。Lucro Presumido 的 8% 利润推定在有真实进口成本时同样会高估税基。

实务里已有卖家选 Simples、结果进口备货抵扣不了、实际税负更高的案例。这类错误的根源是先选税制、后看业务模式，而不是反过来。

三、判断自家落在哪一侧

三个问题决定方向。

一是客单价分布。按 SKU 算 50 美元分界线两侧的税负差异，看主力商品的完税价值落在哪一侧。如果大多数 SKU 在 50 美元以下，联邦税负归零，直邮模式的可维持性明显变好，但毛利模型仍要把两档联邦税率和州级 ICMS 都建进去；如果主力 SKU 集中在 50 美元以上，60% 减 30 美元的硬成本会直接逼你转向本地备货。

二是”直邮 vs 本地备货”的临界点。本地备货省掉了直邮路径下的联邦进口税（50 美元以下为 0，50 美元以上为 60% 减 30 美元），但增加了仓储、库存占用、退货处理和本地公司维护成本。用单均毛利减去上述成本，与直邮路径下的税负成本做比较，找出交叉点落在哪个价格带。

三是业务形态。如果公司主要靠进口备货，PIS/COFINS 的可抵扣性就是决定性变量；如果公司主要靠本地采购和本地销售，综合税率优势才成立。三种税制的选择不是财务偏好问题，而是业务形态的直接结果。

测算顺序建议是先算业务形态，再选税制，再算税负。 反过来做，很容易像案例里那样出现名义低税率、实际高税负的结果。

四、风险提示：低报的代价高于省下的税

进口低报会被巴西海关风险分析系统识别。一旦被识别在：货物被扣、补缴税款并处罚款、公司信用受损。补税部分会按正确货值重新计算，等于把省下的税连本带利吐回去，还搭上罚款和信用记录。

对已有本地公司的卖家，信用受损的影响会持续体现在后续清关时长、查验概率和平台侧的结算安排上。所以报关单据必须与实际货值一致，这条没有成本权衡空间——它是合规底线，不是可优化项。

FAQ

巴西直邮包裹的进口税是统一的吗？

不是。2026 年 5 月 12 日之后是三段：不超过 50 美元的个人订单联邦进口税 0%；50.01 至 3000 美元征 60% 并减 30 美元；未认证平台或不适用该计划的全额 60% 无抵扣。ICMS 在三档里都照征，按到州税率 17%-20%。

谁负责代扣代缴？

通过参与 Remessa Conforme 的平台以直邮方式向巴西消费者发货时，由平台代扣代缴。不通过这些平台的直邮路径，申报和缴纳税款的责任落在发货方与收件人之间的具体安排上，需要单独确认。

注册巴西公司选 Simples Nacional 是不是最省？

不一定。Simples Nacional 年营收上限 480 万雷亚尔，综合税率低，但进口环节 PIS/COFINS 抵扣受限。以进口备货为主体的公司，选 Simples 可能出现抵扣不了、实际税负更高的结果。Lucro Real 税率数字更高，但进口环节 PIS/COFINS 可抵扣。

50 美元分界线会影响选品吗？

会，而且比以前更值得算。新规下把原本超过 50 美元的组合拆成两件 50 美元以下的商品，联邦进口税会从”60% 减 30 美元”直接落到 0%，这是断点而不是斜坡。但别忽略两点：一是州级 ICMS 仍要征；二是 0% 档只适用于个人订单且需通过认证平台。

参考文献

• 《Novas Regras — 2026年5月12日起国际包裹进口新税率》｜巴西政府｜https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/aduana-e-comercio-exterior/manuais/remessas-postal-e-expressa/regras-futuras
• 《在 Remessa Conforme 购物有哪些优势》｜巴西政府｜https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/aduana-e-comercio-exterior/manuais/remessas-postal-e-expressa/quais-as-vantagens-de-comprar-no-remessa-conforme/quais-as-vantagens-do-remessa-conforme-1
• 《国际购物进口税计算器》｜巴西政府｜https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/aduana-e-comercio-exterior/manuais/remessas-postal-e-expressa/calculadora-versao-iii/calculadora.html
• 《巴西自2026年5月起下调小包进口税》｜Sorva Trade｜https://sorvatrade.com/en/actualites/2026-09-bresil-remessa-conforme
• 《Simple Nacional 常见问题》｜巴西政府｜https://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/arquivos/manual/perguntaosn.pdf