9810模式让海外仓货物报关离境即可先退预退税，改变的是资金到账时点而非税率，适合囤货型卖家。
核心要点
- 9810货物离境即可申请出口预退税
- 采用9810卖家平均库存周转率提升41%
- 预退税须在次年4月30日前完成核算
- 9810要求一般纳税人且须持增值税专用发票
同样是出口 100 万的货，有人几个月后拿到退税，有人备货半年就把钱拿回来了。差别在监管代码。
9810 是跨境电商出口海外仓代码。它最大的变化只有一句话：货物报关离境后，即使还没在平台售出，就可以先申请出口预退税，不必等实际销售完成。
有数据显示，采用 9810 的卖家平均库存周转率提升 41%。上海长宁区企业福蕾网络科技有限公司已完成全区首单跨境电商 9810 模式出口。
主编判断：9810 改变的不是税率，是资金到账的时点。 对备货型卖家，这比省几个点退税额更值钱。
六个代码怎么选：先看业务形态
选错代码的代价往往在几个月后才显现——退税适用错误，甚至申报作废。
| 代码 | 名称 | 交易对象 | 发票要求 | 核心限制 |
|---|---|---|---|---|
| 0110 | 一般贸易 | 境外企业 | 必须专票 | 四流合一，无货值上限 |
| 9610 | 跨境 B2C 零售出口 | 境外个人消费者 | 有票可退，无票免税 | 单票不超 5000 元，三单对碰 |
| 9710 | 跨境 B2B 直接出口 | 境外企业 | 必须专票 | 须线上平台成交 |
| 9810 | 跨境电商出口海外仓 | 海外仓再分销 | 必须专票 | 海外仓需海关备案 |
| 1039 | 市场采购贸易 | 境外批发商 | 无需进项专票 | 单票≤15 万美元，仅试点市场 |
| 1210 | 保税备货 | 境外个人消费者 | 有票可退 | 须存保税监管区域 |
选型判断很简单：自有工厂大批量整柜、发票齐全，走 0110；阿里国际站线上批发 B2B，走 9710；小包直邮零售走 9610；常年备货 FBA 或海外仓、需要快速回笼退税资金，走 9810；批发市场拿货无进项票，走 1039；国内保税仓备货做日韩近洋，走 1210。
9610 和 9710 的两个容易踩的点
9610 的核心是三单对碰：订单单、支付单、物流单通过单一窗口传输比对。这套流程不需要传输收款单电子信息。清单核放支持秒级通关，但退税有前提——企业需为一般纳税人并持有增值税专用发票。缺少进项票只能享受免征增值税，无法退税。
单票价值 5000 元人民币以内且不涉证、不涉税的商品可简化统计，无需汇总报关。走正常流程的，需在每月 15 日前将上月清单汇总生成报关单。
9710 有两个硬要求。一是必须上传交易平台生成的在线订单截图，证明订单真实，线下签合同的传统外贸应走 0110。二是结算要求收汇水单付款人与报关单境外收货人一致，不一致时需提供代付证明。银行结汇周期约 5 到 7 个工作日。
9810 三个前置条件
- 企业资质：需为一般纳税人，且持有增值税专用发票。
- 海外仓备案：海外仓需提前向海关备案，使用租赁海外仓的要提供租赁协议。
- 报关离境：退税锚点是离境，不是装船，更不是销售。
核算节点：次年 4 月 30 日前必须做完
预退税不是终点。货物在海外仓实际销售后，需在税务机关办结退税的次月 1 日至次年 4 月 30 日之间完成核算。实际销售金额与预退税金额有差异的，要调整补税或退税。
| 时间 | 动作 | 后果 |
|---|---|---|
| 报关离境后 | 申请出口预退税 | 资金回笼 |
| 销售发生后 15 日内 | 留存销售佐证资料 | 备查 |
| 次年 4 月 30 日前 | 完成销售核算 | 逾期追回已退税款 |
| 逾期未核算 | 追回预退税 | 后续销售改按普通退税办 |
未售出的库存也要处理——如实申报并全额缴回预退税。这条是很多卖家的盲区：备货出去的货卖不完，退税的钱要退回去。
资金占用改善：算一笔
假设一批货值 500 万元，采购加海运到仓共 3 个月。走 9610，货要卖出去、开票、申报、退税才能拿到钱；走 9810，离境后就能先退。
按年化资金成本 12% 算，500 万占 3 个月大约 15 万元。假设退税率 13%，9810 提前拿到的退税约 65 万，这 65 万如果提前 3 个月回到国内账上，能再产生约 2 万元收益，还能拿去付下一批货款。
这就是为什么大件家具、汽配、囤货型卖家更该走 9810：单票货值高、备货周期长、退税绝对额大。
| 卖家类型 | 备货周期 | 建议代码 |
|---|---|---|
| FBA 囤货、大件家具 | 3-6 个月 | 9810 |
| 汽配、设备 | 2-4 个月 | 9810 |
| 平台小包自发货 | 15 天内 | 9610 |
| 工厂批量 B2B | 整柜 | 9710 或 0110 |
温州的”无票免税”路径
温州在税务合规层面落地了跨境电商”无票免税”业务，构建起”增值税无票免税 + 所得税核定征收”的全链路体系。这个模式让政策红利直达中小跨境电商企业。
但要注意：9610 在综试区可享无票免税，9810 要求必须有专票。没有进项票的卖家走 9810 是走不通的。
合规底线是四流一致：货物流、资金流、发票流、合同流必须匹配。买单出口风险很高，容易被认定为骗取出口退税或隐匿收入。
FAQ
9810 和 9610 到底差在哪？一句话说清
9610 是货直接卖给境外消费者，货还没卖完就没法退税；9810 是货先进海外仓，货一离境就能先退税，卖不掉的后面再核算。所以 9810 适合囤货型卖家，9610 适合自发货小包。
预退税没卖完的货怎么办？
未完成销售的须如实申报并全额缴回预退税。核算要在税务机关办结退税的次月 1 日至次年 4 月 30 日之间完成，逾期未核算税务机关会追回已退税款，后续销售只能改按普通退税办理。所以备货量要算准，别把退税当无息贷款用。
走 9810 一定要有专票吗？
是。9810 要求一般纳税人并持有增值税专用发票。没有进项票只能走 9610 享受无票免税，或者看当地是否有”无票免税 + 核定征收”的试点安排，比如温州的路径。这两条不能混用。
出口退税大概多久到账？
9710 在广州、深圳等地，二类企业正常 5 个工作日内可完成退税到账。9810 因为是离境即退税，申请节点更靠前，具体到账时间取决于主管税务机关的审核进度。退税节奏直接受影响的是单证质量——报关单、进货发票、收汇凭证三者不一致会拖慢流程。
参考文献
- 《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退 免 税有关事项的公告 国家税务总局公告 2025 年第 3 号》｜国家税务总局｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5238152/content.html
- 《以出口海外仓方式出口的货物，是否有离境即退税的政策？》｜国家税务总局｜https://zhejiang.chinatax.gov.cn/art/2025/3/11/art_13314_633684.html
- 《出口货物劳务增值税零税率、小规模纳税人出口退税等增值税政策》｜国家税务总局｜https://fgk.chinatax.gov.cn
- 《海关监管方式代码 0110/9610/9710/9810/1039/1210 及跨境电商出口监管》｜中国海关总署｜http://www.customs.gov.cn
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