英国预算案定案平台代扣VAT：2027年10月起本土卖家首次纳入

核心要点

• 2027年10月起，平台须为所有卖家代扣VAT
• 门槛按单个平台算，本土卖家首次被纳入
• 亚马逊称32亿英镑年销售额在逃VAT
• 收入回流商业税率，7万家企业受益

10月28日，英国财政大臣约翰·希利在议会宣读预算案时把话说得很直：“I will strengthen the requirements for online marketplaces so that sellers cannot avoid paying VAT when they sell online.”（我要加强对在线市场的要求，让卖家不能靠网上销售逃掉 VAT。）

他给的两个坐标都很硬。规则从 2027 年 10 月起执行。门槛是企业在单个在线平台上的年销售额超过 9 万英镑，约合 12 万美元。路透社拿到的点名名单是 Amazon、eBay、Temu、Shein 和 Alibaba。

财政部预算文件里的表述更短：政府将让平台代扣英国企业的 VAT，条件是这些企业在该平台上的销售额超过 9 万英镑；政策 2027 年 10 月起实施，不影响平台上的个人销售。

这套规则不是 10 月 28 日才冒出来的。HMRC 与财政部 6 月 23 日启动为期八周的咨询，到 8 月 18 日收口，咨询提出的方案叫“最低平台门槛”（MPT），建议值同样是 9 万英镑。我们在预算案前写过预算案前的拟议版本，那一轮还停在“拟要求”，这一轮已经写进预算文件。

最贵的一条变化是本土卖家被拉进来

2021 年那轮改革已经要求平台为海外卖家代扣 VAT，英国本土卖家当时不在其中。这条缝一开，海外卖家的绕法就出来了：注册一家英国公司，把自己变成“英国卖家”。亚马逊自己的表述是，有人用空壳公司、伪造文件，围绕规避代扣形成了一整条服务链。

从 2027 年 10 月起，英国本土卖家和海外卖家一样，由平台在销售点代扣。这条是本篇最该盯的变化，因为它第一次动了合规卖家自己的账。

咨询文件自己梳理了三种逃税路径：海外企业伪装成英国企业；拆分销售以避开注册门槛；少缴 VAT 之后注销企业，留下债务。

文件里的官方数字也值得记住：2021 年 OMPL 改革累计增收超过 80 亿英镑；与取消低值商品免税叠加后，预计每年还能再收 18 亿英镑，后者我们在低值货物免税退场后的选品转向里单独拆过；网上销售占零售总额的比重从 2008 年的 5% 升到 2025 年的 28%；目前有数万家英国企业通过平台销售却没履行 VAT 义务，每年可能损失数亿英镑。

我的判断是，这一轮真正的价值不在多收多少税，而在把卖家注册地的核验难题交给平台。门槛按单个平台算，卖家把生意拆到三个平台就能各自压在 9 万英镑以下。平台手里握着卖家注册资料，把它变成代扣义务的技术活，比让 HMRC 逐个去追要现实。

32 亿英镑不是税款，别当税收读

亚马逊的说法要拆成两句读。

第一句：受委托的独立分析估计，英国所有在线平台上，每年有高达 32 亿英镑的销售额，来自那些规避 VAT 代扣的卖家。第二句才是后果：每年让财政部损失数亿英镑税收。

32 亿英镑是销售额，不是税款。这两个数不能相加，也不能拿 32 亿去推财政收入。亚马逊自己给的财政收入口径是另一套：它主张延伸规则每年可为财政部带来最多 7 亿英镑收入。作为对照，亚马逊称自 2021 年以来已代收超过 60 亿英镑 VAT。

预算文件本身没有给这次新规标一个收入预估数字，只有“每年数亿英镑损失”的定性表述。引用这组数据时，要分清谁在说、说的是哪个口径。

卖家要动的是三件事

把销售额拆到平台维度重算。 门槛按单个平台计，不按公司总营业额。企业总盘子 20 万英镑、分散在三个平台各 7 万英镑，结果和你想的可能完全不同。你在后台看到的“本店总销售额”，不等于规则里的“该平台销售额”。

核对 VAT 状态和特殊计划。 政府还没说明对 Flat Rate Scheme 这类特殊 VAT 计划的卖家怎么处理。咨询文件里最麻烦的一段是二手商品：英国 VAT 注册企业目前可用二手商品利润方案，只按利润计 VAT；平台无法直接对海外企业的二手销售用这套方案，现在是对全价征税。政府正在考虑把企业销售的二手商品排除在规则外，或允许平台使用二手商品方案。后一条路又带来新品伪装成二手品的新风险。

个人销售豁免不变，但平台要证据。 卖闲置衣服、收藏品、旧物这类非经营交易不纳入规则。平台需要做“所有合理措施”的尽职调查来证明这一点。你挂的个人闲置被平台误判成商业销售，风险落在平台侧，但它会来找你要材料。

商业税率那边是配套的。预算案提高了小企业税率减免门槛，让另外 7 万家零售、餐饮和休闲企业完全免征商业税，并对酒吧、音乐场所和社交俱乐部额外加 20% 减免。行业媒体还报道，2027 年 4 月 6 日起交易免税额将从 1000 英镑提到 3000 英镑，这条以最终文本为准。

欧洲后面还有动作

瑞士已经有类似框架在跑，英国这次的做法更靠近瑞士路径。欧盟委员会将在明年审查自己的平台 VAT 代扣规则，欧盟远程卖家 VAT 义务那篇整理过欧盟一侧的门槛结构，可以对照着看。

时间表上还悬着几件事：9 万英镑门槛会不会下调，特殊 VAT 计划的卖家怎么处理，企业二手商品是否排除。这些都要等 HMRC 的技术咨询文件。

奥地利2欧元包裹税是欧洲另一条已经开征的小包税线。三件事叠在一起，英国卖家要调的不是一两个价格，而是一整条渠道结构。

参考文章

• 《Budget 2026 (HTML)》｜英国财政部｜https://www.gov.uk/government/publications/budget-2026-document/budget-2026-html
• 《Extending VAT online marketplace liability to combat non-compliance》｜HMRC 与 HM Treasury｜https://www.gov.uk/government/consultations/extending-online-marketplace-liability-to-combat-non-compliance/extending-vat-online-marketplace-liability-to-combat-non-compliance
• 《Creating a level playing field: Amazon welcomes the UK Government’s consultation on VAT reform》｜Amazon UK｜https://www.aboutamazon.co.uk/news/policy-news-views/creating-a-level-playing-field-amazon-welcomes-the-uk-governments-consultation-on-vat-reform
• 《Stopping overseas VAT fraud and restoring fairness for small businesses in the UK》｜Amazon UK｜https://www.aboutamazon.co.uk/news/policy-news-views/amazon-reform-tax-collection
• 《Amazon welcomes Government VAT Reform Consultation》｜ChannelX｜https://channelx.world/2026/06/amazon-welcomes-government-vat-reform-consultation
• 《Coalition urges Government to tackle online VAT loophole》｜Retra｜https://retra.co.uk/news/bira-led-coalition-urges-government-to-tackle-online-vat-loophole/

FAQ

门槛是按单个平台算，还是按公司总营业额算？

按单个平台算。同一企业在三个平台各卖 7 万英镑，每个平台都没到 9 万英镑，和集中在一个平台卖 21 万英镑的结果完全不同。你需要的是平台维度的销售数据，不是公司层面的总额。

已经注册 VAT 的英国卖家会多交钱吗？

售价不变，多交的是申报这一段的动作。平台在销售点按适用税率收 VAT 并在自己的申报里处理，你与平台之间形成一项视同零税率供应。实际影响是现金流节奏变了：原本由你收、再交给 HMRC 的那部分钱，改成平台先收走再交。进项税抵扣规则不变。

个人在平台上卖旧东西会被代扣吗？

不会。个人出售二手物品、收藏品、其他不再需要的物品，都属于非经营销售。但平台需要做尽职调查来证明这一点，你可能要配合提供材料。

咨询已经结束，规则还能改吗？

能。咨询收口不等于定稿，门槛数值、特殊 VAT 计划、二手商品怎么处理这几项都还没写进法律。希利在预算案里说的是政策方向，具体的立法草案和 HMRC 的技术咨询文件会在后续公布。