英国拟在10月28日预算案要求年销超9万英镑的平台卖家由平台代扣VAT，门槛按单平台销售额计算。
核心要点
- 英国拟对年销超9万英镑卖家由平台代扣VAT
- 9万英镑门槛按单平台年销售额非公司总营
- 受影响主要是英国本土主体货在境内架构
- 2028年10月起取消135英镑低值进口关税减免
- 财政部估算新规最多带来10亿英镑收入
英国财政大臣约翰·希利要在 10 月 28 日的预算案上动 VAT。
据《泰晤士报》10 月 13 日报道，他拟要求 Amazon、eBay、Temu 这类平台代扣 VAT。
范围是年营业额超 9 万英镑的第三方卖家。钱由平台在源头收走，交给 HMRC。
财政部估算这条规则最多带来 10 亿英镑。Amazon 自己算出的是 7 亿英镑。
同一场预算案里还有一项配套动作。希利 6 月说过，2028 年 10 月起取消低值进口货物的关税减免。
冲着这个漏洞去的海外卖家，要重算成本。
财政部不确认也不否认。发言人的说法是，税收事项由财政大臣在财政事件上公布。
正式条款还没落地，方向已经定了。
拟议规则改了什么
先看现行规则。2021 年起，英国就让平台承担了一部分代扣责任。
卖家的货在成交时还在英国境外，且单票不超 135 英镑，平台要代扣 VAT。
货已在英国境内、由海外主体销售的，平台也要代扣。
这次要加的是第三块。英国本土卖家，货在英国境内，通过平台卖给消费者。
这部分目前 VAT 由卖家自己负责。新规则要把责任挪到平台。
挪过去的方式是视同供应。对已注册 VAT 的卖家，税局视作你对平台做了一笔零税率供应。平台再按正常税率向消费者开票。
| 卖家类型 | 现行 VAT 责任方 | 拟议后 | 关键变化 |
|---|---|---|---|
| 海外主体，货在境外，单票不超 135 英镑 | 平台 | 平台 | 无变化 |
| 海外主体，货已在英国境内 | 平台 | 平台 | 无变化 |
| 英国本土主体，货在英国境内 | 卖家本人 | 平台 | 责任转移 |
| 非在营的个人，转卖旧货 | 不涉及 | 不涉及 | 明确不在范围内 |
| 门店或独立站自营 | 卖家本人 | 卖家本人 | 规则只管平台渠道 |
HMRC 6 月 23 日的咨询文件里说，有数以万计的英国企业在平台上做生意。
这些企业没履行 VAT 义务。
损失规模在数亿英镑一年。同一份文件给出一个数字。平台规则累计已征收超过 80 亿英镑，每年还能多收 18 亿。
咨询期 8 周，6 月 23 日开放，8 月 18 日关闭。10 月 28 日预算案是这个咨询的第一份落地答案。
9 万英镑门槛把卖家分成两层
拟议门槛叫最低平台门槛。它盯的是单个平台的年销售额，不是公司总营业额。
这一层区分很关键。英国 VAT 注册门槛也是 9 万英镑。
但那个门槛看的是全部应税营业额。两个 9 万不是一回事。
一家企业在三个平台各做 8 万英镑，每个都没触线。但公司总营业额已 24 万英镑。
它的 VAT 注册义务照样存在。
| 你的情况 | 是否落入代扣 | VAT 注册义务 |
|---|---|---|
| 单平台年销 9 万英镑以上 | 落入 | 维持原有注册 |
| 多平台拆分，每个都不足 9 万 | 不落入 | 按总营业额判断 |
| 单平台年销不足 9 万 | 不落入 | 自愿注册可继续 |
| 独立站或门店销售 | 不适用 | 全部由自己负责 |
| 海外主体在英销售 | 已落入 | 维持原有注册 |
对跨境卖家的实际含义分两块。英国本土主体本来就在 VAT 体系里，这次是被代扣，做的是账目重排。
海外主体早就被 £135 规则管着。影响更大的是那些用英国主体、货在英国仓的架构。
咨询文件还提到现金流问题。钱本来先收在你手里，再交给 HMRC。代扣之后不过你的手。
这不是坏事，但它改变了你的资金安排。备货、账期、汇率都要重算。
顺带说清 IOSS。很多卖家第一反应是我已经有 IOSS 了。两者不是一回事。
IOSS 管欧盟境内，150 欧元以内的进口包裹按月申报一次。它是卖家主动申请的机制。
英国这套是平台被动代扣。税从结算款里直接扣走，交给 HMRC。
2028 年低值关税减免取消
这项动作在 6 月宣布，和平台代扣是两条线。
英国现行政策对价值不超 135 英镑的进口货物免关税，但仍然征 VAT。
希利 6 月表示，2028 年 10 月起取消这项减免。点名指这个漏洞让 Shein 这类卖家占了便宜。
两条线叠起来看，逻辑就清楚了。代扣 VAT 解决销售环节的税，堵本土主体的申报漏洞。取消关税减免解决进口环节的税，堵低货值铺货。
对做低单价、多件量、直邮小包的卖家，2028 年之后每单都要过关税。
售价压不下来的话，要么涨价。要么毛利被吃掉。要么改成批量清关走 FBA。
对做高客单价、海外仓、大件货的卖家，影响不大。他们的成本结构本来就不是靠关税减免撑着。
空壳公司这条路堵不死
税收专家 Dan Neidle 是 Tax Policy Associates 创始人，长期批评英国 VAT 注册门槛。他对这个设计不看好。
他的判断是，方向对了。但只要不是全额代扣，空壳公司就会另找门路。
要钻空子，路径不复杂。注册几家英国主体，把销售摊到不同平台，每个都不到 9 万英镑。
HMRC 自己也承认这个漏的存在。咨询文件里有一段，专门讨论海外主体虚称自己是英国主体。
CIOT 和 LITRG 的联合回应也提到，这类规避近年在增加。
Neidle 的结论直接。除非平台对每一笔销售全额代扣，否则漏洞不会真关上。
亚马逊对这套规则是支持态度。据《泰晤士报》报道，亚马逊支持把视同经销商规则扩到所有卖家。
它说这会增加财政收入，也能简化 HMRC 和守法卖家的合规。
不过亚马逊算的是自己那 7 亿英镑。卖家算的是自己那 20% 的税。
主编判断一句：这次改的是谁先垫钱，不是谁能逃掉。门槛留一道缝，缝的成本最后摊在合规卖家身上。
10 月 28 日之前该准备什么
现在还没有正式立法，但准备工作可以开始了。
第一，拉一张表。把每个平台的年销售额算出来，找出哪几个会触到 9 万英镑。这个数按平台算，不按公司算。
第二，查主体的国别架构。哪些 Listing 是英国主体在卖，哪些是海外主体。这两类合规路径完全不同。
第三，改资金规划。代扣之后 VAT 不进你的现金流。要按扣完税的净额重算备货资金和账期。
第四，准备材料链。留存证明、发货记录、进口清关文件。
代扣之后问询重点会从卖家转到平台。但你的记录仍是自查依据。
如果预算案确认实施，HMRC 说过会再开一次技术咨询，出台立法草案。从确认到落地通常还有几个月。
10 月 28 日那天看两个东西。门槛数字有没有变。非在营个人的旧货交易是否真被排除。
这两点定了，动作清单就能排。
参考文章
- 《UK VAT crackdown on Amazon and online marketplaces》｜VATfaqs.com｜https://www.vatfaqs.com/news/uk-vat-crackdown-on-amazon-and-online-marketplaces-mv8ccc1f
- 《John Healey plans VAT crackdown on Amazon and online marketplaces》｜Retail Systems｜https://www.retail-systems.com/rs/Healey_Plans_VAT_Crackdown_Amazon_Online_Marketplaces.php
- 《Extending VAT online marketplace liability to combat non-compliance》｜GOV.UK｜https://www.gov.uk/government/consultations/extending-online-marketplace-liability-to-combat-non-compliance/extending-vat-online-marketplace-liability-to-combat-non-compliance
- 《Extending online marketplace liability factsheet》｜GOV.UK｜https://www.gov.uk/government/publications/fiscal-events-2026-factsheets/extending-online-marketplace-liability-factsheet
- 《UK: Consultation on expansion of marketplace rules to sales of goods by domestic sellers》｜KPMG｜https://kpmg.com/us/en/taxnewsflash/news/2026/06/tnf-uk-consultation-on-expansion-of-marketplace-rules-to-sales-of-goods-by-domestic-sellers.html
- 《UK: VAT Responsibility Could Shift to Online Marketplaces for UK Sellers》｜Fiscal Requirements｜https://www.fiscal-requirements.com/news/5947-uk-vat-responsibility-could-shift-to-online-marketplaces-for-uk-sellers
FAQ
9 万英镑是按公司算还是按平台算？
按平台算。这是最低平台门槛，看你在单个平台上的年销售额。但公司总营业额超 9 万英镑，VAT 注册义务照样存在，两套判断互不替代。
我已经有欧盟 IOSS，还需要做什么？
需要单独处理。IOSS 只覆盖欧盟。英国 VAT 独立运行，没有对应的简化机制，英国站要单独注册、单独申报。
独立站和线下门店会被代扣吗？
不会。这条规则只管通过在线平台达成的销售。独立站和门店的 VAT 责任不变，仍由卖家自己申报。
已经把钱交到 HMRC 的卖家会怎样？
会损失一段现金流。原来是先收钱再交税，代扣后钱直接进 HMRC。这是咨询文件明确提到的现金流影响，落地后要重算账期。
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