这篇文章讲清 2026 年美国关税新政下各层税率的查法与 10 位 HTS 归类精度的重要性，提醒卖家别踩原产地与申报责任红线。
核心要点
- 第 122 条临时附加税 2 月 24 日起加征，最高 15%
- 10 位 HTS 归类错，税负可能差几十个百分点
- 关税看原产地不看路线，第三国转运不改变
- 转运规避加征 40%，CBP 不能豁免
- 进口申报责任由 IOR 承担，即便货代填单
2026 年 2 月 20 日之后，美国进口税率的结构变了。同一天两件事：最高法院在 Learning Resources, Inc. v. Trump（案号 24-1287）判定 IEEPA 不授权总统加征关税；第14389 号行政令（91 FR 9437）终止了所有 IEEPA 关税。
结果是：想按旧报价做成本模型的人，几乎全算错了。IEEPA 那层没了，但 301、232 还在，而且第 11012 号公告（91 FR 9339）从 2 月 24 日起加了一层 10% 的第 122 条临时附加税。
主编判断：2026 年美国关税的杀伤力不在税率高低，在税号归类的精度。 同样一个产品，10 位 HTS 报对了和报错了，税负可能差几十个百分点。这个差距大到值得单独请人做归类复核。
现在要查哪几层
| 层级 | 查什么 | 数据源 |
|---|---|---|
| MFN 基础税率 | 10 位 HTS 的”一般”栏 | USITC 关税数据库 |
| Section 301 | 10 位 HTS 是否在 USTR 清单、属哪一档 | USTR 清单与联邦公报公告 |
| Section 232 | 产品是否在特定品类公告内 | 相应的总统公告与 CBP 指引 |
| AD/CVD | 产品是否有专属反倾销反补贴令 | Commerce/ITA 裁决 |
| Section 122 | 入境日期是否在窗口内，商品是否在豁免附件 | 第 11012 号公告附件 |
第 122 条附加税的细节值得单说。它 2026 年 2 月 24 日零点（美东标准时间）起生效，按自身条款持续到 2026 年 7 月 24 日零点（美东夏令时），除非被提前中止、修改或国会立法延长。第 122 条本身规定，未经国会立法延长，最长 15% 且最长 150 天。
这一条在实操上很要紧：适用与否看入境日期，不看下单日期，不看货物离境日期。 同一批货，3 月入境和 8 月入境可能差 10%。
另外公告明确了两点：该附加税按常规关税处理；期间进入外国贸易区的货物须以优惠外国身份入区，所以走 FTZ 不能规避。
301 清单怎么查
301 清单按批次公布，税率分档。查的顺序是：先确定 10 位 HTS，再看该税号是否在某一批次清单里，最后确认对应档位。
一个常见错误是拿 6 位或 8 位税号去查。清单是按 8 位或 10 位列的，归类精度不同，结论可能完全相反。2026 年 1 月 1 日起 HTS 已有更新（HSU 2543），2025 年之前的归类结论要重新核一遍。
主编判断：把归类当成一次性的合规动作，是 2026 年最常见也最贵的错。 HTS 年度更新加上 301 清单扩容，意味着你去年核过的税号今年可能变了，但你的 ERP 里还是老的。
原产地怎么判
规则和直觉不一样：关税看原产地，不看路线。
货物如果在中国实质性改变，仍然是中国原产，走第三国转运不能改变这一点。其他国家制造、经中国转运的货物，如果有转口证据或加工不足的证据，可能被认定为中国原产。
USMCA 有专门的对原产地文件的审查要求。加拿大、墨西哥的非 USMCA 货物税率明显更高，2026 年 9 月 1 日还更新过一次反制清单。这一块的判定以海关与边境保护局（CBP）的原产地裁定为准，不以报关行口头说法为准。
转运规避的处罚是加征 40% 并且 CBP 不能豁免。这不是罚款，是税率。
申报责任落在谁身上
这是最容易被 DDP 模糊掉的一环。
进口申报责任由 IOR 承担。IOR 可以是自己、货代、报关行。走 DDP 时往往是货代的合作方做 IOR，entry record 在那个名字下面。这意味着：你要退税、要更正申报、要追溯税号，都得找那个 IOR。
另一个隐含点：你是 IOR 就在承担合规责任，即便货代帮你填单。 2026 年 7 月 8 日的 91 FR 42207 是法院命令 IEEPA 退税的信息收集表，整套流程靠入境记录跑。记录在谁手里，权利就在谁手里。
具体产品的完整税率和当期豁免清单，请以 USITC 数据库与 CBP 最新公告为准。规则变动频率高，本文给的是查法，不是报价。
FAQ
2025 年付的 IEEPA 关税能退吗？
可以，走法院命令的退税流程，2026 年 7 月 8 日的 91 FR 42207 是信息收集表。前提是你能找到当年的入境记录，也就是找当时的 IOR 或报关行。
找报关行核一下要多少钱？
多数按单票或按小时收费。这笔钱和税号报错造成的差额相比，通常是小数。以你实际的货量和复杂度询价。
我用同一个 HTS 号报了好几年都没事，还需要复核吗？
需要。HSU 2543 自 2026 年 1 月 1 日起更新，301 清单也在扩容。合规成本远低于纠正成本，尤其在税务追溯期内的成本。
232 关税和 122 附加税会叠加吗？
第 11012 号公告明确，122 附加税对已适用第 232 条税的进口部分不叠加。同时该附加税有豁免附件清单，具体商品是否豁免要看附件原文。
申报错了会有什么后果？
补税加滞纳金。情节严重的，可能面临海关处罚乃至刑事责任。主动更正比等着被发现便宜得多，这是本文最实际的一句建议。
参考文献
- 《Harmonized Tariff Schedule HTS 官方查询数据库》｜美国国际贸易委员会 USITC｜https://hts.usitc.gov/
- 《Section 301 关税清单与排除程序公告》｜美国贸易代表办公室 USTR｜https://ustr.gov/issue-areas/enforcement/section-301-investigations/tariff-actions
- 《Federal Register 联邦公报 第 14389 号行政令、第 11012 号公告、第 122 条与 IEEPA 退税相关文件》｜美国联邦公报办公室｜https://www.federalregister.gov/
- 《Section 232 条款相关公告与进口商指引》｜美国海关与边境保护局 CBP｜https://www.cbp.gov/trade/priority-issues/section-232
- 《Learning Resources, Inc. v. Trump No. 24-1287 判决书》｜美国最高法院｜https://www.supremecourt.gov/opinions/25pdf/24-1287_4f14.pdf
- 《反倾销与反补贴税令 AD/CVD 查询》｜美国商务部国际贸易署 ITA｜https://www.trade.gov/adcvd
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